Kuidas kajastada krüptoraha raamatupidamises?

Krüptoraha kajastatakse raamatupidamises varana — olenevalt eesmärgist kas varude (kauplemiseks), finantsinvesteeringute (pikaajaliseks hoidmiseks) või immateriaalse varana all. Hindamine toimub soetusmaksumuses või õiglases väärtuses.

Kas OÜ saab krüptorahaga arveldada?

Jah, OÜ saab osta ja müüa krüptoraha äritegevuse raames. Kõik tehingud tuleb kajastada raamatupidamises. Krüptoraha müügist saadud kasum maksustatakse ettevõtte tulumaksuga dividendide väljamaksel (22/78).

Millist tarkvara kasutada krüpto raamatupidamiseks?

Koinly ja CoinLedger impordivad tehingud automaatselt ja genereerivad maksuaruandeid. Tavapäraseks raamatupidamiseks sobib Merit Aktiva, kuhu saad krüptotehingud käsitsi sisestada.

Kuidas FIE deklareerib krüptoraha tulu?

FIE deklareerib krüptoraha tulu ettevõtlustuluna, kui krüpto on seotud ettevõtlusega. Eraisikuna deklareeritakse tulu tuludeklaratsioonis "Muu tulu" all. Maks on mõlemal juhul 22%.

Kas krüptoraha on käibemaksuga maksustatav?

Ei. Euroopa Kohtu otsuse kohaselt (Hedqvist, C-264/14) on krüptoraha vahetamine käibemaksuvaba. See kehtib nii ost-müük tehingutele kui ka vahetustele.

Krüpto raamatupidamine — krüptoraha kajastamine raamatupidamises

Kuidas kajastada krüptoraha ettevõtte raamatupidamises Eestis. OÜ ja FIE juhend, bilanss, kasumiaruanne ja maksustamine 2026.

Krüpto raamatupidamine on muutunud aktuaalseks, kuna üha rohkem Eesti ettevõtteid puutub kokku krüptorahaga — kas otseselt (ost, müük, maksete vastuvõtmine) või kaudselt (töötajate palgad, investeeringud).

Krüptoraha kajastamine raamatupidamises sõltub vara kasutamise eesmärgist: kauplemiseks hoitav krüptoraha kajastatakse varudena, pikaajaline investeering — finantsinvesteeringuna. Eestis puudub krüptorahale eraldi raamatupidamisstandard, seega kasutatakse olemasolevaid RTJ-e.

Ettevõtte tulumaks Eestis kehtib ainult kasumi jaotamisel (dividendide väljamaksel). See tähendab, et OÜ-s hoitav krüptoraha ei ole maksustatav enne dividendide maksmist.

Krüptoraha raamatupidamine OÜ jaoks

📋 Bilansis kajastamine

Kauplemiseks: Varud (käibevara) — kui ettevõte ostab ja müüb krüptoraha regulaarselt. Hindamine: madalam soetusmaksumusest või turuväärtusest.

Pikaajaliseks hoidmiseks: Finantsinvesteeringud (põhivara) — kui hoitakse pikaajalise investeeringuna. Hindamine: soetusmaksumus miinus väärtuse langus.

Maksete vastuvõtmine: Raha ja raha ekvivalendid — kui krüptoraha konverteeritakse koheselt eurodes.

💰 Maksustamine OÜ-s

• Ettevõtte tulumaks (22/78 ehk ~28.2%) kehtib ainult dividendide väljamaksel

• Krüptoraha ost, müük ja hoidmine OÜ-s — maksuvaba kuni kasumi jaotamiseni

• Käibemaks: krüptoraha vahetamine on KM-vaba (EU kohtuotsus)

• Tööjõumaksud: kui makstakse palka krüptos, kehtivad tavalised tööjõumaksud

📝 Dokumenteerimine

Iga krüptotehing peab olema dokumenteeritud:

• Tehingu kuupäev ja kellaaeg
• Krüptoraha liik ja kogus
• Hind eurodes tehinguhetkel
• Tehingu tüüp (ost, müük, vahetus, staking)
• Börs/platvorm ja tehingu ID
• Rahakoti aadress (kui asjakohane)

Krüptoraha arvestus FIE-le

FIE (füüsilisest isikust ettevõtja) saab krüptoraha tehinguid kajastada ettevõtlustuluna, kui need on seotud ettevõtlusega. Sel juhul:

• Tulu deklareeritakse ettevõtlustulunas (vorm E)
• Kuludena saab maha arvata börsitasud, tarkvara ja muud kulud
• Sotsiaalmaks 33% ja tulumaks 22% kehtivad

Kui krüptoraha tehingud pole seotud FIE tegevusalaga, deklareeritakse tulu eraisikuna "Muu tulu" all (ainult 22% tulumaks, sotsiaalmaksuta).

Krüpto raamatupidamise tööriistad

Koinly

Automaatne tehingute import kõigilt börsidelt. Genereerib maksuaruandeid. Toetab FIFO-meetodit ja Eesti maksureegleid.

Proovi Koinly-t →

CoinLedger

Lihtne maksuarvestuse tarkvara. Impordib tehinguid ja arvutab maksu. Hea valik väiksematele portfellidele.

Proovi CoinLedger-it →

Merit Aktiva

Eesti raamatupidamistarkvara. Krüptotehingud saab sisestada käsitsi vastavalt RTJ nõuetele. Sobib OÜ ja FIE jaoks.

Automaatne krüpto raamatupidamine

Koinly impordib tehingud kõigilt börsidelt ja genereerib raamatupidamis- ja maksuaruandeid. 20% soodustus meie lingiga.

Alusta Koinly-ga

Affiliate-link. Vahendustasu ei suurenda teie kulusid.